《中國會計報》對話用友專家：構建央企智慧稅務體系，實現規范高效管稅
2022年7月11日
用友已進入3.0發展新階段，通過構建和運營商業創新平臺——用友BIP，為全球企業提供數字化、智能化、全球化、社會化、安全可信的企業云服務。用友BIP稅務云，堅持以稅務專業知識和數智化技術為引領，助力企業實現業財稅檔一體化管理的最優價值。近日，《中國會計報》記者與用友網絡稅務咨詢方案部經理 孟超、用友網絡產品總監 韋芳就企業構建智慧稅務體系、稅務共享中心理念、實現全流程風險管控等相關話題，展開了深度對話。
對話人：
用友網絡 稅務咨詢方案部經理 孟超
用友網絡 產品總監 韋芳
《中國會計報》記者
在國資委發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）中，要求央企強化稅務管理職能，實現規范高效。對此您怎么看呢？
孟超：未來，智慧稅務將成為央企加快建設世界一流財務管理體系中不可或缺的一環。規范、高效亦是近年來稅務機關深化稅收征管改革的內在要求。隨著金稅工程的迭代升級，稅務機關的智慧稅務體系日趨完善，在強服務、嚴征管的態勢下，中央企業構建自己的智慧稅務管理體系，實現規范高效管稅的目標迫在眉睫。
《指導意見》要求，要加強財稅政策研究，不斷完善稅務政策庫、信息庫，及時指導各級子企業用足用好優惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”。另一方面，推進集團化稅務管理，建立稅務政策、資源、信息、數據的統籌調度和使用機制。
上述兩個方面內容為央企提升納稅遵從度指明了路徑，當前絕大部分企業不會主觀意識上去偷逃稅，大多是受限于對政策的理解不到位、缺乏有效的集團化管理手段等原因，才導致沒能將稅務合規化管理落到實處。而上述痛點可以通過依托于稅務共享中心理念，以智慧稅務平臺為管理工具，構建企業智慧稅務管理體系去解決。
對于搭建企業智慧稅務管理體系，您認為可以從哪些層面去考慮？
孟超：基于共享中心理念，在央企構建企業智慧稅務管理體系時，該體系要充分實現稅務分層管理，具體而言要實現3個維度：
一是共享稅務，以發票和申報日常的基礎作業為主，通過系統去替代人工完成相應涉稅業務；
二是業務稅務，通過利用風險評測、數據統計等系統工具幫助完成集團企業各業務單元的稅負統計、稅金預測等工作；
三是戰略稅務，圍繞企業戰略提供包括業務拓展在內的整體稅務規劃，深入挖掘涉稅數據價值。
稅務平臺怎么去實現分層管理、幫助企業正確使用政策的？
韋芳：對企業稅務人員而言，利用企業智慧稅務平臺可以更好地支持企業稅務分層管理。企業智慧稅務平臺可以系統整合共享稅務法規庫，形成的案例庫方便所有稅務人員學習查詢；還可以支持實時對涉稅信息進行多維度的統計分析，輔助企業管理層進行科學決策。
企業智慧稅務平臺可以支持企業智能運用稅收優惠政策。例如，企業享受研發費用加計扣除優惠政策時，需要把跟研發費用相關的信息按研發項目維度進行管理。在業務端，需要企業判斷到底哪些研發項目滿足加計扣除條件，然后平臺可以支持按照研發項目維度對研發費用明細進行拆分，更高效便捷地享受稅收優惠。
再如企業享受固定資產加速折舊優惠政策時，固定資產加速折舊優惠項目有多項（2021年度企業所得稅年度申報表展示了十大項），企業首先需要判斷適用哪一項固定資產加速折舊優惠，然后按照加速折舊政策允許的加速折舊方法測算滿足條件的固定資產的稅收加速折舊和納稅調整額，最后再結合企業具體情況（是否處于稅收減免期、稅務虧損期等）決定當年度是否選擇適用該優惠政策。在此過程中，企業智慧稅務平臺可以利用智能規則引擎和決策模型輔助企業進行加速折舊資產篩查、測算和最終決策。此時，企業智慧稅務平臺就能夠將財稅政策和企業涉稅數據信息進行整合梳理，更好地進行政策適用，降低由此引發的風險。
除了上述提到的規范管稅，加強風險管控制定針對性防控措施，也是不可或缺的一環，稅務平臺如何去實現的呢？
韋芳：智慧稅務平臺要實現自定義風險指標管理，強調對關鍵風險指標的評測。智慧稅務平臺要針對企業自身、所處行業和外部監管需要設置相應的風險指標。從實踐來看，指標分為兩類，一類是稅務機關征管要求的指標，另一類按照企業行業和業務特性設計相關涉稅風險指標。
在規范管稅的基礎上，追求高效是另一個重要目標。《指導意見》明確，開展稅務數據分析，挖掘稅務數據價值（高效）。對此，您怎么看？
韋芳：如何借助數據分析，挖掘價值驅動高效管理的問題通過上述所介紹的共享中心理念、智慧稅務管理體系同樣能迎刃而解。提升稅務管理職能的這一要求與《指導意見》中財務管理體系建設的要求極為契合。加強數據源端治理、提升數據質量、維護數據資產和激活數據價值是涉稅事項管控的核心。
例如某大型地產集團通過構建智慧稅務平臺，將業務系統、財務系統、稅務系統打通，解決了企業開票慢、找票難、計稅復雜、稅務數據標準不統一、業財稅脫節等問題，實現了發票管理、計稅的自動化、稅務數據的集中化、標準化、規范化管理和業財稅一體化管理，很大程度地提高了稅務基礎工作效率，為知識數據的沉淀、數據分析、稅務規劃及經營決策提供了數據支持。
可以看出，只有做好了數據源端治理、數據質量的提升和數據資產持續維護工作，才能更好地激活數據價值。在實現稅務數據價值的進程中，要結合企業預算管理、績效管理、風險管控等方面，提升實踐應用。
用友BIP稅務云以提升企業稅務管理效能為核心目標，利用大數據、人工智能、機器學習等技術，從業務出發，以業務為源頭，數據為橋梁，業財稅一體化為路徑，幫助企業解決稅務管理中面臨的發票管理、稅金核算、納稅申報、風險管控、稅務分析、籌劃等方面的難題，實現企業稅務數據的標準化、稅務計算自動化、稅務風控數字化、稅務規劃智能化，使企業稅務管理由基于經驗和部分信息的人為決策，轉變為基于數據的實時、精準、智能決策，全方位實現企業業財稅一體化數字化管理，幫助企業實現以數而智，化智為能。
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