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本方法論對中國稅務管理發(fā)展背景以及稅企雙方在管理層面的碰撞與融合方面，進行了解讀，詳細闡述了在智慧稅務建設的大背景下，企業(yè)在稅務管理方面面臨哪些挑戰(zhàn)、轉(zhuǎn)型目標、如何規(guī)劃、如何轉(zhuǎn)型、如何落地、應用場景等內(nèi)容，并進一步分析了企業(yè)從稅務操作走向稅務管理帶來的巨大價值，助力企業(yè)稅務管理實現(xiàn)“以數(shù)治稅”的數(shù)智化新時代！

2021年，兩辦發(fā)布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，標志著稅務征管機構在稅務征管體系建設的階段性成果，也展示了征收管理未來的方向。稅務機關的管理體系并不是一蹴而就的，而是根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展的階段目標做出調(diào)整的。建國至今，稅務征管的發(fā)展可以大致劃分成六個階段。

企業(yè)可以發(fā)揚“拿來主義”，學習稅務機關搭建管理體系的思路：首先完成稅務管理的全覆蓋，并以稅務數(shù)智化管理為手段，達成企業(yè)內(nèi)的“以數(shù)治稅”，從而提高稅務管理質(zhì)量。在這個過程中，企業(yè)管理者還需要不斷的調(diào)整、優(yōu)化組織架構，以匹配稅務管理的發(fā)展。

云計算、人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈…新一代信息技術的發(fā)展不斷引領企業(yè)業(yè)務和組織的變革，在稅收征管與服務升級中，逐步實現(xiàn)自動算稅、上云賦智和以數(shù)治稅。在企業(yè)財稅數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，新技術不斷驅(qū)動稅務管理體系、運營模式、合規(guī)風控方式和稅務規(guī)劃等方面的變革。

如果企業(yè)已經(jīng)建立了數(shù)據(jù)中臺，則可以待稅務機關完成改革時，摸索建設發(fā)票中臺、集中申報平臺等稅務管理平臺。

企業(yè)稅務數(shù)智化建設的推動力除了來自外部驅(qū)動力，更有來自企業(yè)內(nèi)部稅務管理需求帶來的自驅(qū)力。

稅務管理可以提高企業(yè)全要素生產(chǎn)率：在當前經(jīng)濟增速放緩的大背景下，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變原先的增量思維，轉(zhuǎn)而向管理要收益。稅務管理在企業(yè)高速增長階段往往被忽視。而在目前“儲糧過冬”的階段，企業(yè)正可以通過稅務管理，提高管理效率，挖掘競爭潛力。

在財務管理領域，稅務建設具有最高的邊際效果：稅務工作內(nèi)容已經(jīng)從傳統(tǒng)的發(fā)票管理、集中申報，拓展到了稅務核算、風險管理、稅務籌劃等通用領域。同時，企業(yè)也在探索專業(yè)領域的稅務管理方法，比如并購重組管理、關聯(lián)交易管理、海外稅務管理等。一些從事新興行業(yè)的企業(yè)將原來的總部職能前移到一線，設置了業(yè)務稅務（稅務BP）崗位，推動稅務專家參與一線業(yè)務。這些舉措驗證了企業(yè)正在補足稅務管理，搭建財務管理的最后一塊積木。

借鑒國資委2022年3月發(fā)布的《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，我們可以對集團稅務管理的范圍進行明確，主要包含：集團稅務管理、稅務信息化系統(tǒng)建設、稅務數(shù)據(jù)分析對管理的作用、稅務團隊在重大事項上的支持作用、在境外業(yè)務中稅務管理的職能以及對各級子公司開展稅務管理的必要性。為了便于規(guī)劃稅務系統(tǒng)的搭建，我們可以將六項內(nèi)容劃分為“1+1+4”的三個層次。

最上層的稅務分析等事項是集團稅務管理需要重點關注的領域，也是集團化管理的作用對象。而中間層則是從制度和規(guī)則角度統(tǒng)合集團組織和流程，是集團化稅務管理的抓手。而保障集團化稅務管理的基礎則是稅務數(shù)智化系統(tǒng)。雖然《意見》是大而化之的框架，但它明確了稅務管理如何支撐業(yè)務戰(zhàn)略，同時，也劃分了稅務管理的事項。企業(yè)的稅務管理者能夠基于《意見》的框架給出自己企業(yè)的稅務管理規(guī)劃。

從企業(yè)的稅務運營角度切入，單家企業(yè)需要處理各類不同稅種（下圖縱向），處理流程可以抽象為取數(shù)、核算、申報、歸集及分析四步（下圖橫向）。而隨著集團企業(yè)的成長，將有越來越多的企業(yè)納入這一體系（下圖立體面），在此過程中，集團統(tǒng)一稅務運營規(guī)則變得更加急迫。

在選擇路徑時，我們建議考慮將具有代表性的成員企業(yè)設定為系統(tǒng)建設的基準。這樣做不僅能夠讓具有類似業(yè)務的成員企業(yè)快速對齊，從而達到集團層面的統(tǒng)一，同時，也可以充分識別成員企業(yè)的稅務差異，從而規(guī)劃未來系統(tǒng)建設的兼容程度。最后，通過對基準企業(yè)的運營，稅務系統(tǒng)也能夠 被集團其他用戶所接受。在選擇基準企業(yè)時，我們建議首先基于三個維度劃分，獲得相對獨立又能全面覆蓋應用場景的樣本分類。分類維度建議包括：業(yè)務-組織-稅種。首先，在“業(yè)務–組織”維度進行劃分，可以考察組織中承載著類似業(yè)務的企業(yè)，比如：在生產(chǎn)及貿(mào)易的業(yè)務板塊中，組織中的某些企業(yè)承擔了特定的功能。隨后，在承擔了特定功能的企業(yè)中，進一步分析企業(yè)涵蓋的稅種及相應的稅務處理要求。最后，將這些企業(yè)的稅務處理進行歸納，分析其處理的合理性和在整體業(yè)務中的代表性，最終圈定“特定企業(yè)–特定業(yè)務–特定稅種”，從而形成的解決方案的基準。

在企業(yè)稅務數(shù)智化發(fā)展過程中，企業(yè)對于跑通納稅申報“最后一公里”——直連電子稅務局一鍵申報的訴求非常迫切。各地稅局都為改善營商環(huán)境，陸續(xù)開始與企業(yè)攜手，探索稅企直連一鍵申報。

在各省稅務機關探索稅企直連申報的方式時，國家稅務總局也在今年啟動了“樂企”平臺建設，建設全國統(tǒng)一接口并開放給企業(yè)。樂企平臺是在稅企直連模式下，建設全電發(fā)票數(shù)字可控接入平臺，建立覆蓋“業(yè)、財、稅”三域的全電發(fā)票信息交換標準，通過SDK引擎、API服務、庫表等多種接入方式， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能、安全接入和有效監(jiān)管，從而提升發(fā)票服務體驗、提高征管效率、降低征納成本，促進企業(yè)發(fā)展。通過樂企平臺，企業(yè)可接入稅局電子發(fā)票服務平臺進行直連開票，并可在平臺上進行報銷、入賬、認證等操作，滿足企業(yè)需求的同時，降低企業(yè)成本，并切實“賦能企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型”。因此，它的推廣意義深遠，不僅是支撐企業(yè)智慧稅務架構和申報數(shù)智化的基礎服務，而且是構建稅企直連模式、實現(xiàn)“以數(shù)治稅”稅收監(jiān)管的體系升級。在目前的試點地區(qū)，已有部分用友的客戶在試跑樂企平臺。

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