【數(shù)智稅務】中企出海3.0時代：用友BIP稅務云全球計稅引擎助力出海企業(yè)交易計稅合規(guī)管控
2024年11月27日
改革開放以來，中國企業(yè)不斷創(chuàng)新出海模式。依托于人口紅利的產(chǎn)品出口模式，中國迅速成為效率領(lǐng)先的全球制造工廠。以往的出口結(jié)構(gòu)中，中國的出口品類以服裝、食品等輕工業(yè)產(chǎn)品為主。據(jù)工業(yè)和信息化部數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，2023年，中國制造業(yè)增加值占GDP比重26.2%，占全球比重約30%，連續(xù)14年位居全球首位；中國的出口品類中，輕工業(yè)產(chǎn)品占比下降至17%，出口結(jié)構(gòu)已轉(zhuǎn)變?yōu)橐猿隹谄?、電子產(chǎn)品等為主。
目前，中企出海已步入3.0時代。隨著人工智能、互聯(lián)網(wǎng)、新能源等技術(shù)的飛躍，以希音為代表的服裝出海企業(yè)、以領(lǐng)克為代表的汽車出海企業(yè)、以抖音、米哈游為代表的內(nèi)容出海企業(yè)不僅將中國制造的產(chǎn)品、創(chuàng)作的內(nèi)容出口到海外，也將中國新興的商業(yè)模式引介至海外，探索全價值鏈出海、品牌出海等新模式，通過在海外設(shè)立研發(fā)中心、生產(chǎn)基地、銷售網(wǎng)絡(luò)和服務體系，拓展全球化投資版圖，在迅速觸達海外市場的同時削減管理成本，實現(xiàn)全球化布局。
由此可見，中企出海3.0不再局限于產(chǎn)品的出口，而是涵蓋了研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務等全價值鏈環(huán)節(jié)。中國企業(yè)通過在海外設(shè)立研發(fā)中心、生產(chǎn)基地、銷售網(wǎng)絡(luò)、海外倉儲中心和海外售后服務體系，實現(xiàn)全方位的全球化布局，破解不出海即出局的困境。
出海新挑戰(zhàn)：全球稅務管理初顯挑戰(zhàn)
出海企業(yè)在東南亞、拉美、中東和非洲這四大區(qū)域的新興市場尋求市場機會，以投資并購、合資經(jīng)營、新設(shè)海外機構(gòu)等方式布局海外業(yè)務。在不斷加速擴張的全球化運營過程中，出海企業(yè)的稅務管理也面臨著愈發(fā)錯綜復雜的挑戰(zhàn)：
國際政治經(jīng)濟環(huán)境（如中美貿(mào)易摩擦、俄烏沖突、巴以沖突等）導致關(guān)貿(mào)政策頻繁變動，貿(mào)易環(huán)境惡化，同時，國際稅收征管變革（如經(jīng)合組織推行的BEPS2.0雙支柱規(guī)則）為確保不同稅收管轄區(qū)的稅收利益公平分配，將通過全球最低稅等手段重新分配不同轄區(qū)的征稅權(quán)。更不用說，全球各國稅制改革頻繁，任何一個細微的調(diào)整對于初次涉足當?shù)貥I(yè)務的出海企業(yè)都可能帶來稅收罰款，導致稅收信用下調(diào)。
全球稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速：
電子發(fā)票已成為全球稅務機關(guān)青睞的數(shù)字化征管手段之一，正成為執(zhí)行持續(xù)交易控制機制（Continuous Transaction Control）的重要工具，主要原因在于電子發(fā)票能夠有效遏制偽造交易數(shù)據(jù)的行為，顯著提升稅務透明度，并提高增值稅（VAT）或貨勞稅（GST）申報的精確度和時效性。目前，全球已有超過80個國家強制推行電子發(fā)票，另有包括法國、西班牙、比利時、波蘭和日本在內(nèi)的50多個國家計劃引入或強制推行電子發(fā)票。出海企業(yè)在面臨電子發(fā)票普及的要求時，不僅需要在財稅系統(tǒng)中考慮電子發(fā)票的數(shù)字化管理需求，也需要滿足于海外稅務機關(guān)或政府數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施的對接。否則將無法正常開票、代扣稅抵扣與增值稅申報，影響業(yè)務開展。
面臨上述挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)基于手工算稅、報稅、靠經(jīng)驗管稅的傳統(tǒng)模式已經(jīng)難以滿足中企出海3.0時代全球稅務管理的需求，尤其是在全球稅收政策不斷更新、全球稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷加速的背景下，出海企業(yè)亟需數(shù)智化的稅務管理工具以適配各國稅制、國際稅收規(guī)則、電子發(fā)票制式、增值稅報告規(guī)范等政策。通過搭建全球稅務管理平臺計稅引擎，將全球稅制調(diào)研中收集的相關(guān)國家稅收規(guī)則結(jié)構(gòu)化，分離出可由系統(tǒng)處理的稅率、稅基影響因素與計稅規(guī)則，不僅可供稅務管理系統(tǒng)用于算稅，也可供業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)調(diào)用用于價稅分離、稅負估算、稅金預測等。
基于用友BIP平臺和YonGPT大模型，用友稅務云計稅引擎支持出海企業(yè)實現(xiàn)全球化運營所在國家的交易計稅自動化，不僅支持基于業(yè)財數(shù)據(jù)自動計稅，生成納稅申報數(shù)據(jù)，也支持前端系統(tǒng)調(diào)用進行尋稅，實現(xiàn)交易級的價稅分離、稅金計算與增值稅報告。
在調(diào)用計稅引擎進行尋稅的場景下，用友BIP稅務云計稅引擎可以根據(jù)企業(yè)需求與前端業(yè)財系統(tǒng)集成，實現(xiàn)自動價稅分離與可抵扣稅金的核算。
輔助海外業(yè)務實體基于應收單觸發(fā)計稅引擎，基于應收單的交易數(shù)據(jù)自動采集銷售合同的交易規(guī)則（比如，交貨規(guī)則、包稅條款等）、銷售出庫單的交易地點，完成銷售收入的稅種、稅目、稅率匹配與組合計稅，并在對接稅局完成發(fā)票開具的同時將價稅分離結(jié)果推送給前端用于生成應收憑證；
輔助跨境業(yè)務交易實體基于應付單觸發(fā)計稅引擎，基于應付單的交易數(shù)據(jù)自動采集采購合同的交易規(guī)則（比如，交貨規(guī)則、包稅條款等）、采購入出庫單的交易地點，完成采購項目的稅種、稅目、稅率匹配與代扣稅計稅，并將可抵扣的代扣稅稅金推送給前端系統(tǒng)用于生成應付憑證，與海外形式發(fā)票進行數(shù)據(jù)比對，實現(xiàn)更精準的財務成本核算與調(diào)整。
到目前為止，已有包括法國、葡萄牙、奧地利、波蘭、盧森堡、丹麥、挪威在內(nèi)的十幾個國家執(zhí)行OECD推薦的標準稅務審計文件（Standard Audit Files for Tax，SAF-T），要求登記的增值稅納稅人將包含傳統(tǒng)增值稅申報表所有數(shù)據(jù)后的SAF-T文件整合后實時上傳給稅務部門。一旦出海企業(yè)的投資版圖涉及已推行電子發(fā)票且強制執(zhí)行增值稅實時報告制度的國家，則需考慮增值稅實時報告帶來的合規(guī)成本。
一方面，在實時報告和電子發(fā)票相結(jié)合的國家，出海企業(yè)的海外業(yè)務實體作為銷售方通常需要在銷售之前向海外政府機關(guān)提交電子發(fā)票以供批準。
另一方面，出海企業(yè)的海外業(yè)務實體還需要報送供應商/客戶名單、開具/收到的發(fā)票、收/付款流水等賬務資料。因此，單純依賴人工無法及時履行海外政府對交易數(shù)據(jù)的實時報告義務，出海企業(yè)必須依賴與企業(yè)自身業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)深度融合的稅務管理系統(tǒng)整合相應的SAF-T文件，并與政府機關(guān)有關(guān)系統(tǒng)對接完成資料的實時上傳。
用友BIP稅務云計稅引擎通過尋稅規(guī)則與業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)相關(guān)單據(jù)建立關(guān)聯(lián)管理，后續(xù)按照增值稅計算規(guī)則、抵扣規(guī)則、減免稅規(guī)則等政策生成增值稅計算表，既可以為滿足特定地區(qū)的增值稅實時報告義務奠定業(yè)財稅全鏈條的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高SAT-F文件的整合效率，也成為出海企業(yè)集團總部實時掌控海外業(yè)務實體稅務數(shù)據(jù)的有利抓手，強化集團自上而下的管控能力。
用友BIP稅務云致力于提供業(yè)財稅一體化的全球稅務管理解決方案，通過與前端業(yè)財系統(tǒng)集成、與海外稅務機關(guān)的電子發(fā)票平臺對接，輔助出海企業(yè)實現(xiàn)跨境交易、海外交易的計稅管理、部分海外國家的增值稅自動報告義務及集團總部層級的稅務管控，為出海企業(yè)面臨的全球稅務合規(guī)難題提供高效、智能的系統(tǒng)工具支撐，助力越來越多的出海企業(yè)在中企出海3.0時代馳騁海外的同時高效地完成稅務合規(guī)，提高全球稅務遵從水平。
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