建筑企業(yè)在業(yè)務上，存在“點多、線長、面廣”的業(yè)務特點，在資金管理方面，一直存在賬戶分散、資金歸集難、結算方式多樣化等特點，急需利用信息化手段解決建筑企業(yè)金融資源可視、風險可控、資金可用，助力建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
《中國建設信息化》7月下 / 總第213期
用友建筑地產行業(yè)高級專家 李楨 相關報道
受宏觀經濟下行及房地產行業(yè)萎縮的影響，我國建筑業(yè)總產值盡管還保持著增長的態(tài)勢，但是增速下降明顯，并且盈利能力持續(xù)降低，同時應收賬款周轉天數(shù)同比有所上升、收現(xiàn)比下降，現(xiàn)金流出量同比增加。其中現(xiàn)金流出量的增加尤為嚴重，已經有部分特級資質企業(yè)因為現(xiàn)金斷流而破產；穩(wěn)健的現(xiàn)金流是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。近年來，隨著數(shù)字技術應用與企業(yè)數(shù)字化轉型的深入推進，企業(yè)財務管理面臨深刻變革。
為推動中央企業(yè)進一步加強資金管理，加快建設世界一流財務管理體系，國務院國資委先后發(fā)布系列指導意見，強調以司庫管理體系建設作為財務管理數(shù)智化轉型的切入點和突破口，通過建設“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金等金融資源“看得見、管得住、調得動、用得好”，進一步夯實世界一流企業(yè)的財務管理基礎。
國資委在2023年的考核指標中，營業(yè)現(xiàn)金比率替換營業(yè)收入利潤率指標，就是要求企業(yè)在關注收入、利潤基礎上，更加關注現(xiàn)金流的安全，更加關注可持續(xù)投資能力的提升，從而全面提高企業(yè)經營業(yè)績的“含金量”，真正實現(xiàn)高質量的發(fā)展。
相比資金管理，司庫管理更加強調企業(yè)對金融資源的全面可視、可控、可調、可用。建筑企業(yè)在業(yè)務上，存在“點多、線長、面廣”的業(yè)務特點，在資金管理方面，一直存在賬戶分散、資金分散、專戶多、資金歸集難、票據(jù)量大、結算方式多樣化、債務融資量大等特點，所以在司庫建設方面，特別是全量金融資源可視層面難度非常大，具體如下：
賬戶數(shù)量多、監(jiān)管賬戶多，建筑行業(yè)因為其行業(yè)特點，存在大量項目開立銀行賬戶的情況，并且由于業(yè)主、監(jiān)管機構等要求，開立了大量的共管賬戶、監(jiān)管賬戶，這部分賬戶還無法開通銀企直連，難以在司庫系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務閉環(huán)和在線監(jiān)管，特別是集團企業(yè)難以快速掌握全集團的資金頭寸情況以及可用資金情況。
開戶銀行多，因為項目要求、融資需要等，導致建筑企業(yè)普遍存在開戶銀行多的情況，規(guī)模以上的建筑企業(yè)，涉及的銀行都在幾十家以上，除了常規(guī)的中央銀行、股份制銀行，還存在大量的城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行等，在司庫建設時，需要開通大量的銀企直連，對司庫系統(tǒng)的銀行關系管理能力、銀企直連能力提出了巨大的挑戰(zhàn)。
銀行賬戶多、開戶銀行多、專戶多，導致資金非常分散，集團資金歸集的難度非常大，一方面因為現(xiàn)金流相對緊缺以及理念的問題，導致下屬企業(yè)不愿意資金被歸集；另一方面如果涉及跨銀行歸集資金，影響到被歸集銀行的利益，也是阻力重重。
票據(jù)量大、票據(jù)類型多，建筑行業(yè)普遍存在票據(jù)量大，并且涉及商票、銀票、供應鏈票等多種票據(jù)，目前票企直聯(lián)還沒有完全普及，導致企業(yè)在進行票據(jù)管理的時候，需要大量手工錄入票據(jù)臺賬，并在不同的系統(tǒng)進行業(yè)務處理，票據(jù)管理的效率不高、效果較差。
回款預測難度大，下游支付不確定因素比較多，導致資金計劃管理難度大，資金計劃需要業(yè)務信息的支撐，和業(yè)務關聯(lián)性比較強，大部分建筑企業(yè)業(yè)務的標準化和信息化程度不高，導致資金計劃的準確性較差。
建筑行業(yè)涉及大量的墊資進場、上游工程款收款難、周期長等因素的影響，導致存在大量的內外部融資，特別是外部融資，但是由于融資業(yè)務目前還很難與銀行進行打通，導致融資業(yè)務難以通過司庫系統(tǒng)進行全量業(yè)務的有效管理。
數(shù)智司庫助力建筑企業(yè)金融資源
可視、可控、可用
基于以上難點，建筑企業(yè)在司庫建設過程中，難以做到業(yè)務全面覆蓋、數(shù)據(jù)全量采集，導致司庫管理難以真正發(fā)揮作用。用友總結服務建筑企業(yè)資金管理二十多年的經驗，結合BIP全球司庫產品，形成一套可落地的建筑行業(yè)司庫解決方案，解決建筑企業(yè)金融資源可視、風險可控、資金可用，助力建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
通過對國資委司庫發(fā)文的深入研讀與理解，結合在央企的司庫建設經驗，用友形成了一套建筑企業(yè)司庫建設的咨詢規(guī)劃方法，在滿足國資委“11+4”的司庫建設要求基礎上，幫助建筑企業(yè)做好“司庫體系、管理模式、崗位職責、司庫制度、業(yè)務流程、司庫系統(tǒng)”設計。其中最核心的就是通過“現(xiàn)狀評估+對標借鑒”的方式，幫助企業(yè)找到資金管理的問題、制定合理的目標和建設重點，如：實現(xiàn)業(yè)務的全面覆蓋、加強資金歸集、控制資金支出風險、強化債務融資管理等，并結合企業(yè)的管理現(xiàn)狀和信息化現(xiàn)狀，制定合理可行的司庫實施方案，確保司庫建設既能滿足國資委的要求，同時大幅度提升企業(yè)資金管理的水平。
例如：通過構建一套業(yè)務、司庫、財務核算環(huán)環(huán)相扣的業(yè)務閉環(huán)解決方案，實現(xiàn)賬戶資金、票據(jù)、融資業(yè)務全覆蓋，資金歸集應歸盡歸，資金計劃預算精準高效，如圖1所示。
圖1：環(huán)環(huán)相扣的司庫業(yè)務閉環(huán)解決方案
2.精細化賬戶管理為建筑企業(yè)司庫管理打下堅實的基礎
賬戶管理是司庫體系建設的基礎，用友通過不斷地總結建筑企業(yè)司庫建設的經驗，形成了一套建筑企業(yè)精細化賬戶管理的解決方案，比如說建筑企業(yè)賬戶數(shù)據(jù)標準、管理規(guī)范，并且基于用友BIP數(shù)智司庫提供賬戶管理一體化全流程的業(yè)務解決方案，包括賬戶生命周期管理、賬戶信息采集、賬戶性質分類管理、風險預警、久懸賬戶預警、U盾管理、流水導入、賬戶對賬、賬戶查詢及交易明細等業(yè)務；通過賬戶管理、財務系統(tǒng)聯(lián)動，規(guī)范賬戶主數(shù)據(jù)，統(tǒng)一賬戶處理流程，實現(xiàn)賬戶數(shù)據(jù)實時獲取及查詢、風險有效監(jiān)控、信息完整覆蓋全面，并實現(xiàn)多個維度實現(xiàn)賬戶分析。如圖2所示：
通過對賬戶數(shù)據(jù)標準的管理，以及賬戶交易數(shù)據(jù)的識別與分析，可以精準地甄別賬戶的屬性與用途以及哪些賬戶的資金可歸集、如何歸集，確保集團在資金歸集方面實現(xiàn)“應歸盡歸、顆粒歸倉”的管理目標。
3.業(yè)財融合的大結算體系全面控制資金結算風險，實現(xiàn)項目資金自平衡
在當前建筑企業(yè)現(xiàn)金流緊張的狀況下，合理控制資金支出顯得尤為重要，傳統(tǒng)的資金結算方式下，資金管理人員難以深入到業(yè)務的實際情況，無法精準地判斷每一筆資金支付的合理性以及項目的可用資金情況。用友數(shù)智司庫解決方案基于BIP的事項會計中臺，圍繞“項目+合同”建立了一套業(yè)財融合的大結算體系，按照項目建立內部賬戶，實現(xiàn)每個項目的資金動態(tài)管理和自平衡；通過資金切塊管理，實現(xiàn)內部管理費、代墊稅費的自動收繳；以合同為主線，串聯(lián)“合同、結算、發(fā)票、收付款”，對合同收付款協(xié)議進行標準化和規(guī)范化管理，實現(xiàn)資金結算與合同收付款協(xié)議、業(yè)務活動相結合，通過付款協(xié)議制定資金計劃預算，通過信息系統(tǒng)固化和規(guī)范資金管理內控流程，實現(xiàn)資金支付有據(jù)可依、合理合規(guī)，全面防范資金結算風險。
4.智能化應用，實現(xiàn)建筑企業(yè)司庫管理提質增效
數(shù)智司庫產品解決方案，依托用友BIP底層平臺的智能中臺、YonGPT的智能化能力，針對建筑企業(yè)司庫管理的難點，構建了大量的數(shù)智化應用場景，如：賬戶余額查詢機器人、支付指令狀態(tài)下載機器人、交易流水下載機器人、回單下載機器人、智能對賬機器人、智能回單匹配機器人、票據(jù)OCR識別、智能計息機器人、虛假貿易自動識別機器人、智能稽核規(guī)則庫、智能風險檢查與預警、客商黑名單識別全局智能大搜、金融業(yè)務成本/收益率測算、現(xiàn)金流預測等數(shù)智化應用,全面提升建筑企業(yè)司庫管理的效率和易用性。
用友數(shù)智司庫產品和解決方案已經在多家建筑施工企業(yè)得到了應用，并且取得了良好的效果。如：湖南建投集團基于用友BIP數(shù)智司庫產品，搭建了“實體資金池+虛擬資金池”兩池并行的司庫管理體系，包含賬戶管理、資金結算管理、資金集中管理、票據(jù)集中管理、債務融資統(tǒng)籌、資金預算管理、借款與擔保管理、應收賬款清收管理以及供應鏈金融管理、資金風險管理、戰(zhàn)略決策支持十一項管理功能；并且將集團指定的銀行賬戶管理、內部賬戶管理、保證支付、資金調劑、統(tǒng)一資金結算和資金切塊六項司庫管理規(guī)則預置在司庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)全集團資金業(yè)務的集中高效和安全運行。
在資金集中管理方面按照實體資金池與內部多層級（虛擬）資金池兩個資金池進行管理。實體資金池管理外部銀行賬戶，僅限集團和集團二級單位管理；內部資金池管理虛擬的內部賬戶，只要是可以獨立核算收支的單位均可開設內部賬戶，只要管理多個內部賬戶的上級單位均可設計內部資金池。通過多層級內部資金池功能，各二級子集團可根據(jù)需求自行授權下屬單位內部資金池的調劑能力，提高資金的使用效率。如圖3所示：
